Umirovljenici pod određenim uvjetima mogu iskoristiti poreznu olakšicu za starije osobe (Altersentlastungsbetrag). Iznos neoporezivog dijela ove godine iznosi do 627 eura. Evo što stoji iza toga i kako možete ostvariti pravo na njega.
Ako ispunjavate uvjete, svakako biste trebali iskoristiti neoporezive iznose prilikom podnošenja porezne prijave. Na taj način određeni dio prihoda ne podliježe oporezivanju, što znači da vam u novčaniku ostaje više novca.
Za tzv. olakšicu za starije osobe ključno je u kojoj godini navršavate 65 godina. Te godine prvi put imate pravo na ovu olakšicu. Dakle, u 2025. godini to su sve osobe rođene 1960. godine.
S druge strane, ovaj neoporezivi iznos može se primijeniti samo na aktivne prihode, poput plaće ili prihoda od najma. Zbog toga je olakšica zanimljiva za umirovljenike koji još uvijek nešto zarađuju, imaju prihode od kapitala (bez poreza po odbitku) ili iznajmljuju nekretnine. Točno je definirana u Zakonu o porezu na dohodak (§24a EStG). Oni koji primaju isključivo državnu mirovinu ili penziju, ne mogu iskoristiti ovu olakšicu.
Dobra vijest je da se olakšica za starije osobe u pravilu automatski uzima u obzir. Tko je još zaposlen, prima je putem mjesečne obračunske liste, tj. već tijekom godine ima više novca, jer poslodavac obračunava manji porez na dohodak.
Za druge vrste prihoda (npr. najamnine ili prihodi od kapitala), olakšica se može ostvariti putem porezne prijave. Poseban zahtjev nije potreban, porezna uprava automatski uzima u obzir olakšicu ako su ispunjeni uvjeti. Tko koristi porezni softver, može si to sve automatski izračunati.
Osnovica za izračun olakšice su bruto plaća i ukupni ne-radni prihodi, dakle npr. najamnine, dobici od kapitala, prihodi iz mirovinskih fondova koji su u cijelosti oporezivi (npr. Riester ugovori, mirovinski fondovi).
Olakšica za starije osobe još uvijek postoji, ali se postupno smanjuje. Pravila su zadnji put mijenjana 2023. godine Zakonom o poticanju rasta (Wachstumschancengesetz). Od tada se svake godine smanjuje za 0,4 postotna boda.
U 2023. iznosila je 14 % osnovice, maksimalno 665 eura
U 2024. iznosila je 13,6 %, najviše 646 eura
U 2025. iznosit će 13,2 %, maksimalno 627 eura
Jednom kada ostvarite pravo na olakšicu, imate je doživotno.
Zbog godišnjeg smanjenja jasno je i da će ova olakšica do 2058. potpuno nestati. Izračun ide ovako: prvo izračunate osnovicu – dakle, zbroj plaće i drugih prihoda. Na to primijenite važeći postotak (za 2025. je to 13,2 %). Ako iznos premašuje 627 eura, dobijete maksimalni iznos olakšice, a ako ne, dobivate onoliko koliko izračunate.
Ova se olakšica oduzima od ukupnih oporezivih prihoda, čime se vaša porezna obveza osjetno smanjuje.
Fenix-magazin/DP/MMD
